进出口业务开展前

进出口业务开展前，应对商品、商业伙伴和交易背景等进行必要的调查，主要关注以下方面：

重点评估商业伙伴守法合规、贸易安全、供货资质三个方面的情况。

进出口业务开展中

进出口贸易开展中，应着重关注单证、货物、信息系统的内容和流程，以及是否三流合一。

进出口业务结束后

进出口业务结束后，应着重对各环节的履行情况进行检查、纠错，并组织改进。

    常规管理    

在进出口业务开展的各个阶段，应对商业伙伴、单证保管和人员培训等方面进行常规化管理，并定期检查落实情况。

  ? 特别提示 ?  

（1）1年内被海关行政处罚金额单笔超过5万人民币；

（2）1年内被海关行政处罚金额累计超过10万人民币，或违法次数超过5次/超过上年度报关单总票数千分之一；

（3）超过法定期限尚未缴纳海关要求缴纳的税款（包括滞纳金）、罚款（包括加处罚款）；

（4）向海关人员行贿；

（5）提供虚假情况或者隐瞒事实；

（6）拒不配合海关执法；

（7）转移、隐匿、篡改、毁弃报关单等进出口单证以及与进出口直接相关的其他资料；

（8）拒绝、拖延向海关提供账簿、单证或海关归类、价格、原产地、减免税核查所需资料等有关材料；

（9）被海关责令限期改正，但逾期不改正；

（10）由海关要求承担技术处理、退运、销毁等义务，但逾期不履行；

（11）★报关单涉税要素申报不规范（商品名称、归类、申报要素、减免税、特许权、特殊关系、价格、原产地，具体规范以2022年114号公告为准）；

（12）涉及危险品等海关重点关注的高风险商品伪瞒报、夹藏夹带被查发；

（13）其他海关认定的不合规情形。